我想问一下结转销售成本是什么意思呀？该如何做分录呢？

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提问于2025年04月28日

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结转销售成本啊，简单来说就是把已经卖出去的货物的成本，从库存商品这类资产账户转到主营业务成本或者其他业务成本这些损益类账户里。这样能准确算出利润，也符合会计的配比原则。

### 结转销售成本的分录

1. 确认销售成本：

- 借：主营业务成本（或其他业务成本）

贷：库存商品

2. 期末结转：

- 借：本年利润

贷：主营业务成本（或其他业务成本）

举个例子，假如你卖了成本是10000元的商品，那做分录就是：

借：主营业务成本 10000

贷：库存商品 10000

然后期末结转的时候：

借：本年利润 10000

贷：主营业务成本 10000

总之，结转销售成本这一步很关键，直接影响利润核算，你得好好琢磨琢磨。

结转销售成本啊，简单来说就是把已经卖出去的货物的成本，从库存商品这类资产账户转到主营业务成本或者其他业务成本这些损益类账户里。这样能准确算出利润，也符合会计的配比原则。结转销售成本的分录1. 确认销售成本： - 借：主营业务成本（或其他业务成本）贷：库存商品2. 期末结转： - 借：本年利润贷：主营业务成本（或其他业务成本）举个例子，假如你卖了成本是10000元的商品，那做分录就是：借：主营业务成本 10000贷：库存商品 10000然后期末结转的时候：借：本年利润 10000贷：主营业务成本 10000总之，结转销售成本这一步很关键，直接影响利润核算，你得好好琢磨琢磨。

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讨论3

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木森老师

莎莎老师

2025年04月16日

在处理这种情况时，我们需要遵循会计准则，将租金费用按租赁期间进行摊销，即使款项尚未支付。以下是详细的解析过程： 1. 确认交易性质这笔交易是老板个人将商品房租给公司使用，属于关联方交易。根据会计准则，需要如实记录交易。 2. 确认费用归属期发票显示租金为2025年1月至12月，共16万元。你在4月收到这张票，因此需要将这笔费用按租赁期间进行摊销。 3. 计算每月租金摊销金额总租金为16万元，租期为12个月，所以每月应摊销的租金为：每月租金 = 160,000 元 / (12 个月) = 13,333.33 元/月 4. 账务处理步骤# 4.1 初始入账（4月）在4月份收到发票时，需要确认预付款，并开始摊销从1月到4月的租金。由于款项尚未支付，需要记录应付账款。会计分录如下：```借：预付账款 - 房租 160,000 元贷：应付账款 - 老板 160,000 元```# 4.2 每月摊销租金（1月-3月）对于1月至3月的租金，需要在4月份一次性摊销，因为这部分费用已经发生但之前未支付。假设当前月份为4月，则会计分录如下：```借：管理费用 - 房租 3个月 × 13,333.33 元 = 40,000 元贷：预付账款 - 房租 40,000 元```# 4.3 每月摊销租金（4月及以后）每个月末需要摊销当月的租金费用。假设当前月份为4月，则会计分录如下：```借：管理费用 - 房租 13,333.33 元贷：预付账款 - 房租 13,333.33 元```这个分录需要在每个月末重复一次，直到12月。 5. 总结通过上述步骤，你已经将全年租金费用按月摊销，并在每个月的财务报表中反映了相应的租金支出。这符合小企业会计准则的要求，确保了财务数据的准确性和一致性。

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木森老师

莎莎老师

2025年04月16日

在处理这类会计问题时，我们需要遵循会计准则，并考虑租金的预付和摊销。以下是详细的解析过程： 1. 确认交易性质这笔交易是老板个人将商品房租给公司使用，属于关联方交易。根据会计准则，需要如实记录交易。 2. 确认费用归属期发票显示租金为2025年1月至12月，共16万元。你在4月收到这张票，因此需要将这笔费用按租赁期间进行摊销。 3. 计算每月租金摊销金额总租金为16万元，租期为12个月，所以每月应摊销的租金为：每月租金 = 160,000 元 / (12 个月) = 13,333.33 元/月 4. 账务处理步骤# 4.1 初始入账（4月）在4月份收到发票时，需要确认预付款，并开始摊销从1月到4月的租金。会计分录如下：```借：预付账款 - 房租 160,000 元贷：银行存款 160,000 元```# 4.2 每月摊销租金（1月-3月）对于1月至3月的租金，需要在4月份一次性摊销，因为这部分费用已经发生但之前未支付。假设当前月份为4月，则会计分录如下：```借：管理费用 - 房租 3个月 × 13,333.33 元 = 40,000 元贷：预付账款 - 房租 40,000 元```# 4.3 每月摊销租金（4月及以后）每个月末需要摊销当月的租金费用。假设当前月份为4月，则会计分录如下：```借：管理费用 - 房租 13,333.33 元贷：预付账款 - 房租 13,333.33 元```这个分录需要在每个月末重复一次，直到12月。 5. 总结通过上述步骤，你已经将全年租金费用按月摊销，并在每个月的财务报表中反映了相应的租金支出。这符合小企业会计准则的要求，确保了财务数据的准确性和一致性。

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莎莎老师

木**师

04月07日

缴纳的增值税不计入管理费用，而应计入“应交税费——应交增值税（已交税金）”；增值税滞纳金则计入营业外支出。

### 增值税的处理

增值税是企业在销售商品或提供服务时向购买方收取，并最终缴纳给税务机关的一种流转税，它属于企业的代收代缴款项，并不构成企业的实际费用支出，因此不应计入管理费用。根据会计准则，增值税应在“应交税费”科目下核算，具体通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”等明细科目进行账务处理。

### 增值税滞纳金的处理

增值税滞纳金是由于企业未按时缴纳增值税而产生的额外费用，它属于企业的经济损失，并不与企业的日常经营活动直接相关。因此，在会计处理上，增值税滞纳金应计入营业外支出，作为企业非日常活动产生的费用支出进行核算。这样的处理方式有助于准确反映企业的财务状况和经营成果。

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